被審計單位：咸寧市第三小學

項目名稱：咸寧市第三小學改擴建項目審計

根據《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定，咸寧市咸安區(qū)審計局派出審計組，自2023年4月14日至2023年9月30日，對咸寧市第三小學改擴建項目情況進行了審計。咸寧市第三小學提供了與審計相關的項目資料、會計資料、工程施工資料和其他證明資料，并承諾對其真實性和完整性負責。咸寧市咸安區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

（一）項目投資批復及項目實施情況

2019年11月6日，咸寧市咸安區(qū)發(fā)展和改革局印發(fā)《區(qū)發(fā)展和改革局關于咸寧市第三小學改擴建項目建議書的批復》（咸安發(fā)改審批字〔2019〕299號）文，批復了咸寧市第三小學改擴建項目的項目建議書。

2020年9月16日，咸寧市咸安區(qū)發(fā)展和改革局印發(fā)《區(qū)發(fā)展和改革局關于咸寧市第三小學改擴建項目可行性研究報告的批復》（咸安發(fā)改審批字〔2020〕413號）文，批復了項目建設規(guī)模及主要建設內容：1.拆除教師宿舍樓4棟，拆除舊綜合樓1棟，共拆除建筑面積3900㎡；2.對4棟舊教學樓進行維修，裝修面積15260㎡；3.新建綜合樓1棟，總建筑面積2757.82㎡；4.新建運動場，同時配套建設校門、圍墻、道路刷黑、綠化、水電改造等相關附屬設施，并購置相關設施設備。項目選址：咸安區(qū)溫泉辦事處溫泉郭林巷22號。項目建設周期：16個月，即2020年9月-2021年12月。項目總投資及資金來源：建設估算總投資3520萬元，資金來源為爭取上級資金和地方配套。

該項目開工日期2021年3月7日，2023年3月31日辦理竣工驗收。

（二）招標投標及合同簽訂、履行情況

1.項目招標投標情況

2020年10月29日，咸寧市第三小學委托招標代理機構湖北永宏信招標代理有限公司對該項目工程施工進行招標并發(fā)布招標公告，2020年11月27日在《咸安區(qū)公共資源電子交易平臺》發(fā)布評標結果公示，2020年12月8日公示期無異議且期滿后，確認中標候選人為湖南省西湖建筑集團有限公司，中標金額16707412.17元，進行中標結果公示并發(fā)送中標通知書。

2.施工合同簽訂情況

2021年1月12日，咸寧市第三小學與中標單位湖南省西湖建筑集團有限公司簽訂《建設項目工程總承包合同》，合同金額16707412.17元，合同約定計劃開工日期為2021年1月20日，計劃竣工日期為2021年11月15日，工期總日歷天數300天。

3.第三方造價單位合同簽訂情況

2020年7月27日，咸寧市第三小學直接與華爾茲國際工程咨詢（湖北）有限公司簽訂預算《建設工程造價合同》，合同金額57116元，截至目前服務費已付清。

2020年8月25日，咸寧市第三小學經咸安區(qū)政府投資評審中心委托，與咸寧市正信工程造價咨詢有限公司簽訂財評《建設工程造價咨詢合同》，合同金額92128.67元，截至目前服務費暫未支付。

2020年10月23日，咸安區(qū)政府投資評審中心對第三小學改擴建項目出具預算審核投資評審意見書，送審金額22722716.48元，審定金額19314918.59元，審減金額3407797.89元。

4.工程監(jiān)理合同簽訂情況

2020年12月25日，咸寧市第三小學經詢價與湖北精益工程項目管理有限公司簽訂《建設工程委托監(jiān)理合同》，合同金額182000元，截至目前已付122000元。

5.工程勘察合同簽訂情況

2019年4月30日，咸寧市第三小學經詢價與咸寧市勘察建筑設計院簽訂《附屬工程擋土墻工程勘察合同》，合同金額20019.80元，截至目前服務費已付清。

2019年4月30日，咸寧市第三小學經詢價與咸寧市勘察建筑設計院簽訂《新建綜合樓工程勘察合同》，合同金額12070.20元，截至目前已付12070元。

6.工程設計合同簽訂情況

2019年10月15日，咸寧市第三小學經詢價與咸寧市勘察建筑設計院簽訂《綜合樓改造項目設計》合同，合同金額80000元，合同內容為運動場工程、和美樓消防改造、邊皮支護及擋土墻、門衛(wèi)及校門、垃圾房及室外樓梯工程的方案設計和施工圖設計，截至目前服務費已付清。

2019年10月22日，咸寧市第三小學經詢價與咸寧市勘察建筑設計院簽訂《建設工程設計合同（新建綜合樓項目設計）》，合同金額180000元，合同內容為新建綜合樓、綜合樓室外工程的方案設計和施工圖設計，截至目前服務費已付清。

（三）項目財評情況

2020年10月23日，咸安區(qū)政府投資評審中心對第三小學改擴建項目出具預算審核投資評審意見書，送審金額22722716.48元，審定金額19314918.59元，審減金額3407797.89元。

（四）工程結算情況

湖南省西湖建筑集團有限公司向咸寧市第三小學報送工程結算書，送審金額16707541.93元。咸寧市第三小學委托湖北嘉瑞工程咨詢有限公司對結算書進行審核，審定金額15191849.90元。

（五）項目資金到位、撥付及使用情況

1.項目資金到位情況

截至2023年8月31日，區(qū)教育局到位項目資金12665856.17元，其中：地方政府債券8069904.37元、學校建設項目2912000元、咸寧市第三小學（郭林路小學）改擴建1225000元、一般性轉移支付300000元、其他項目158951.80元。

2.項目資金撥付情況

咸寧市第三小學賬面反映實際撥付資金12665856.17元，其中：地方政府債券8069904.37元、學校建設項目2912000元、咸寧市第三小學（郭林路小學）改擴建1225000元、一般性轉移支付300000元、其他項目158951.80元。

3.項目資金使用情況

截至2023年8月31日，建設項目實際支付資金12663664.17元，具體情況如下：

（1）建筑安裝工程款11819904.37元，其中：

①2021年6月11日支付工程進度款 8069904.37元；

②2021年9月29日支付工程進度款 2790000元；

③2023年2月3日支付工程進度款960000元。

（2）設備及安裝工程款265000元，其中：

①2023年2月3日支付咸寧優(yōu)創(chuàng)科技有限公司班班通設備采購進度款230000元；

②2023年2月3日支付咸寧正興商貿有限公司飲水機采購款35000元。

（3）工程建設待攤投資費用578759.80元，其中：

①湖北科信項目咨詢有限公司可研報告編制、評審費40000元；

②咸寧市勘察建筑設計院附屬工程擋土墻工程勘察費20019.80元；

③咸寧市勘察建筑設計院新建綜合樓工程勘察費12070元；

④咸寧聯合市政工程有限公司給水安裝工程35728元；

⑤咸寧市城市規(guī)劃設計院規(guī)劃設計費20000元；

⑥咸寧市建固建設工程施工圖設計審查有限公司圖審費6200元；

⑦華爾茲國際工程咨詢（湖北）有限公司建設工程造價咨詢費（預算編制）57116元；

⑧湖北精益工程項目管理有限公司監(jiān)理費122000元；

⑨咸寧市勘察測繪院工程測量費3810元；

⑩咸寧市勘察測繪院放線費1816元；

?咸寧市勘察建筑設計院綜合樓改造項目設計費80000元；

?咸寧市勘察建筑設計院新建綜合樓項目設計費180000元。

4.項目資金結余情況

截至2023年8月31日，該工程建設項目累計收到項目資金12665856.17元，實際支付各類工程項目資金12663664.17元，資金結余2192元（已被區(qū)財政局收回）。

二、審計評價

審計情況表明：咸寧市第三小學對改擴建項目在投資控制、施工管理等方面做了大量工作，項目進展較為順利。在審計過程中也發(fā)現，該項目在工程管理、造價控制等方面仍存在一些問題，需要加以解決和糾正。

三、審計發(fā)現的問題

（一）工程管理方面

1.將超過分散采購限額的設計服務進行拆分，規(guī)避政府采購程序

2019年10月8日咸寧市第三小學經詢價與咸寧市勘察建筑設計院簽訂《建設工程設計合同（新建綜合樓項目設計）》，合同金額180000元；2019年11月22日咸寧市第三小學經詢價與咸寧市勘察建筑設計院簽訂《綜合樓改造項目設計》合同，合同金額80000元。

上述行為不符合《市人民政府辦公室關于印發(fā)咸寧市2019-2020政府集中采購目錄及標準的通知》“二、分散采購限額標準：未集中列入采購目錄的項目……縣（市、區(qū)）預算單位單項或批量采購金額達到20萬（含）以上的貨物、工程和服務項目應按《中華人民共和國政府采購法》和《中華人民共和國招標投標法》有關規(guī)定執(zhí)行，實行分散采購，應委托集中采購機構或政府采購代理機構采購”的規(guī)定，咸寧市第三小學應嚴格履行采購程序，并追究相關責任人的責任。

2.監(jiān)理履職不到位，對不符合實際的簽證進行簽字確認，涉及金額52000元

本項目第19號簽證單，簽署新建擋土墻45.8m，但實際新建擋土墻僅有23.9m，剩余21.9m并非新建而僅是對原擋土墻舊墻面拆除并新做真石漆面層，監(jiān)理對不符合實際的簽證進行簽字確認，涉及金額52000元。

上述行為不符合《建設工程監(jiān)理規(guī)范》第5.3.1.1條“專業(yè)監(jiān)理工程師對施工單位在工程款支付報審表中提交的工程量和支付金額進行復核，確定實際完成的工程量，提出到期應支付給施工單位的金額，并提出相應的支持性材料……”的規(guī)定，咸寧市第三小學應加強監(jiān)理制度執(zhí)行，并根據合同規(guī)定對監(jiān)理進行處理。

（二）造價控制方面

結算多計工程量，導致多計工程款1515692.03元。

咸寧市第三小學委托湖北嘉瑞工程咨詢有限公司進行工程造價結算審核并出具結算報告書，結算過程中發(fā)現多計工程量導致多計工程款1515692.03元的現象，具體如下：

（1)綜合樓土建工程，多計工程款358140.63元；

（2)綜合樓安裝工程，多計工程款14695.55元；

（3)運動場工程，多計工程款18980.48元；

（4)室外工程，多計工程款140693.82元；

（5)舊教學樓改造工程，多計工程款418472.23元；

（6)邊坡支護及擋土墻工程，多計工程款286503.50元；

（7)門衛(wèi)室及校門土建工程，多計工程款57426.42元；

（8)門衛(wèi)室及校門安裝工程，多計工程款5129.22元；

（9)垃圾房及室外樓梯工程，多計工程款47660.64元；

（10)簽證，多計工程款235174.07元；

（11)和美樓及和賢樓電氣改造工程，多計工程款54205.48元；

（12)新增教師宿舍鋼梯工程，多計工程款11293.63元；

（13)新增和美樓消防工程，多計工程款40223.93元；

（14)變更后泵房少計工程款224129.91元；

（15)新建混凝土樓梯工程，多計工程款22239.34元；

（16)扣排污費，多計工程款25836.82元；

（17)材料調差，多計工程款3146.18元。

上述行為不符合財政部建設部《建設工程價款結算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）第五條“從事工程價款結算活動，應當遵循合法、平等、誠信的原則，并符合國家有關法律、法規(guī)和政策”的規(guī)定，咸寧市第三小學應根據合同和相關規(guī)定據實結算，依法依規(guī)據實辦理工程結算。

四、審計建議

（一）嚴格執(zhí)行政府采購程序，按照政府采購法規(guī)和上級主管部門規(guī)定辦理采購業(yè)務。

（二）加強合同管理，規(guī)范合同簽訂程序，加強合同簽訂過程檢查，及時發(fā)現合同簽訂不規(guī)范行為。

（三）加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)，加強原始憑證審核。???

對本次審計發(fā)現的問題，請咸寧市第三小學自收到本報告之日起60日內，將整改情況書面報告咸寧市咸安區(qū)審計局。

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