被審計單位：咸寧市第三小學(xué)

項目名稱：咸寧市第三小學(xué)改擴(kuò)建項目審計

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定，咸寧市咸安區(qū)審計局派出審計組，自2023年4月14日至2023年9月30日，對咸寧市第三小學(xué)改擴(kuò)建項目情況進(jìn)行了審計。咸寧市第三小學(xué)提供了與審計相關(guān)的項目資料、會計資料、工程施工資料和其他證明資料，并承諾對其真實性和完整性負(fù)責(zé)。咸寧市咸安區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

（一）項目投資批復(fù)及項目實施情況

2019年11月6日，咸寧市咸安區(qū)發(fā)展和改革局印發(fā)《區(qū)發(fā)展和改革局關(guān)于咸寧市第三小學(xué)改擴(kuò)建項目建議書的批復(fù)》（咸安發(fā)改審批字〔2019〕299號）文，批復(fù)了咸寧市第三小學(xué)改擴(kuò)建項目的項目建議書。

2020年9月16日，咸寧市咸安區(qū)發(fā)展和改革局印發(fā)《區(qū)發(fā)展和改革局關(guān)于咸寧市第三小學(xué)改擴(kuò)建項目可行性研究報告的批復(fù)》（咸安發(fā)改審批字〔2020〕413號）文，批復(fù)了項目建設(shè)規(guī)模及主要建設(shè)內(nèi)容：1.拆除教師宿舍樓4棟，拆除舊綜合樓1棟，共拆除建筑面積3900㎡；2.對4棟舊教學(xué)樓進(jìn)行維修，裝修面積15260㎡；3.新建綜合樓1棟，總建筑面積2757.82㎡；4.新建運動場，同時配套建設(shè)校門、圍墻、道路刷黑、綠化、水電改造等相關(guān)附屬設(shè)施，并購置相關(guān)設(shè)施設(shè)備。項目選址：咸安區(qū)溫泉辦事處溫泉郭林巷22號。項目建設(shè)周期：16個月，即2020年9月-2021年12月。項目總投資及資金來源：建設(shè)估算總投資3520萬元，資金來源為爭取上級資金和地方配套。

該項目開工日期2021年3月7日，2023年3月31日辦理竣工驗收。

（二）招標(biāo)投標(biāo)及合同簽訂、履行情況

1.項目招標(biāo)投標(biāo)情況

2020年10月29日，咸寧市第三小學(xué)委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)湖北永宏信招標(biāo)代理有限公司對該項目工程施工進(jìn)行招標(biāo)并發(fā)布招標(biāo)公告，2020年11月27日在《咸安區(qū)公共資源電子交易平臺》發(fā)布評標(biāo)結(jié)果公示，2020年12月8日公示期無異議且期滿后，確認(rèn)中標(biāo)候選人為湖南省西湖建筑集團(tuán)有限公司，中標(biāo)金額16707412.17元，進(jìn)行中標(biāo)結(jié)果公示并發(fā)送中標(biāo)通知書。

2.施工合同簽訂情況

2021年1月12日，咸寧市第三小學(xué)與中標(biāo)單位湖南省西湖建筑集團(tuán)有限公司簽訂《建設(shè)項目工程總承包合同》，合同金額16707412.17元，合同約定計劃開工日期為2021年1月20日，計劃竣工日期為2021年11月15日，工期總?cè)諝v天數(shù)300天。

3.第三方造價單位合同簽訂情況

2020年7月27日，咸寧市第三小學(xué)直接與華爾茲國際工程咨詢（湖北）有限公司簽訂預(yù)算《建設(shè)工程造價合同》，合同金額57116元，截至目前服務(wù)費已付清。

2020年8月25日，咸寧市第三小學(xué)經(jīng)咸安區(qū)政府投資評審中心委托，與咸寧市正信工程造價咨詢有限公司簽訂財評《建設(shè)工程造價咨詢合同》，合同金額92128.67元，截至目前服務(wù)費暫未支付。

2020年10月23日，咸安區(qū)政府投資評審中心對第三小學(xué)改擴(kuò)建項目出具預(yù)算審核投資評審意見書，送審金額22722716.48元，審定金額19314918.59元，審減金額3407797.89元。

4.工程監(jiān)理合同簽訂情況

2020年12月25日，咸寧市第三小學(xué)經(jīng)詢價與湖北精益工程項目管理有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，合同金額182000元，截至目前已付122000元。

5.工程勘察合同簽訂情況

2019年4月30日，咸寧市第三小學(xué)經(jīng)詢價與咸寧市勘察建筑設(shè)計院簽訂《附屬工程擋土墻工程勘察合同》，合同金額20019.80元，截至目前服務(wù)費已付清。

2019年4月30日，咸寧市第三小學(xué)經(jīng)詢價與咸寧市勘察建筑設(shè)計院簽訂《新建綜合樓工程勘察合同》，合同金額12070.20元，截至目前已付12070元。

6.工程設(shè)計合同簽訂情況

2019年10月15日，咸寧市第三小學(xué)經(jīng)詢價與咸寧市勘察建筑設(shè)計院簽訂《綜合樓改造項目設(shè)計》合同，合同金額80000元，合同內(nèi)容為運動場工程、和美樓消防改造、邊皮支護(hù)及擋土墻、門衛(wèi)及校門、垃圾房及室外樓梯工程的方案設(shè)計和施工圖設(shè)計，截至目前服務(wù)費已付清。

2019年10月22日，咸寧市第三小學(xué)經(jīng)詢價與咸寧市勘察建筑設(shè)計院簽訂《建設(shè)工程設(shè)計合同（新建綜合樓項目設(shè)計）》，合同金額180000元，合同內(nèi)容為新建綜合樓、綜合樓室外工程的方案設(shè)計和施工圖設(shè)計，截至目前服務(wù)費已付清。

（三）項目財評情況

2020年10月23日，咸安區(qū)政府投資評審中心對第三小學(xué)改擴(kuò)建項目出具預(yù)算審核投資評審意見書，送審金額22722716.48元，審定金額19314918.59元，審減金額3407797.89元。

（四）工程結(jié)算情況

湖南省西湖建筑集團(tuán)有限公司向咸寧市第三小學(xué)報送工程結(jié)算書，送審金額16707541.93元。咸寧市第三小學(xué)委托湖北嘉瑞工程咨詢有限公司對結(jié)算書進(jìn)行審核，審定金額15191849.90元。

（五）項目資金到位、撥付及使用情況

1.項目資金到位情況

截至2023年8月31日，區(qū)教育局到位項目資金12665856.17元，其中：地方政府債券8069904.37元、學(xué)校建設(shè)項目2912000元、咸寧市第三小學(xué)（郭林路小學(xué)）改擴(kuò)建1225000元、一般性轉(zhuǎn)移支付300000元、其他項目158951.80元。

2.項目資金撥付情況

咸寧市第三小學(xué)賬面反映實際撥付資金12665856.17元，其中：地方政府債券8069904.37元、學(xué)校建設(shè)項目2912000元、咸寧市第三小學(xué)（郭林路小學(xué)）改擴(kuò)建1225000元、一般性轉(zhuǎn)移支付300000元、其他項目158951.80元。

3.項目資金使用情況

截至2023年8月31日，建設(shè)項目實際支付資金12663664.17元，具體情況如下：

（1）建筑安裝工程款11819904.37元，其中：

①2021年6月11日支付工程進(jìn)度款 8069904.37元；

②2021年9月29日支付工程進(jìn)度款 2790000元；

③2023年2月3日支付工程進(jìn)度款960000元。

（2）設(shè)備及安裝工程款265000元，其中：

①2023年2月3日支付咸寧優(yōu)創(chuàng)科技有限公司班班通設(shè)備采購進(jìn)度款230000元；

②2023年2月3日支付咸寧正興商貿(mào)有限公司飲水機(jī)采購款35000元。

（3）工程建設(shè)待攤投資費用578759.80元，其中：

①湖北科信項目咨詢有限公司可研報告編制、評審費40000元；

②咸寧市勘察建筑設(shè)計院附屬工程擋土墻工程勘察費20019.80元；

③咸寧市勘察建筑設(shè)計院新建綜合樓工程勘察費12070元；

④咸寧聯(lián)合市政工程有限公司給水安裝工程35728元；

⑤咸寧市城市規(guī)劃設(shè)計院規(guī)劃設(shè)計費20000元；

⑥咸寧市建固建設(shè)工程施工圖設(shè)計審查有限公司圖審費6200元；

⑦華爾茲國際工程咨詢（湖北）有限公司建設(shè)工程造價咨詢費（預(yù)算編制）57116元；

⑧湖北精益工程項目管理有限公司監(jiān)理費122000元；

⑨咸寧市勘察測繪院工程測量費3810元；

⑩咸寧市勘察測繪院放線費1816元；

?咸寧市勘察建筑設(shè)計院綜合樓改造項目設(shè)計費80000元；

?咸寧市勘察建筑設(shè)計院新建綜合樓項目設(shè)計費180000元。

4.項目資金結(jié)余情況

截至2023年8月31日，該工程建設(shè)項目累計收到項目資金12665856.17元，實際支付各類工程項目資金12663664.17元，資金結(jié)余2192元（已被區(qū)財政局收回）。

二、審計評價

審計情況表明：咸寧市第三小學(xué)對改擴(kuò)建項目在投資控制、施工管理等方面做了大量工作，項目進(jìn)展較為順利。在審計過程中也發(fā)現(xiàn)，該項目在工程管理、造價控制等方面仍存在一些問題，需要加以解決和糾正。

三、審計發(fā)現(xiàn)的問題

（一）工程管理方面

1.將超過分散采購限額的設(shè)計服務(wù)進(jìn)行拆分，規(guī)避政府采購程序

2019年10月8日咸寧市第三小學(xué)經(jīng)詢價與咸寧市勘察建筑設(shè)計院簽訂《建設(shè)工程設(shè)計合同（新建綜合樓項目設(shè)計）》，合同金額180000元；2019年11月22日咸寧市第三小學(xué)經(jīng)詢價與咸寧市勘察建筑設(shè)計院簽訂《綜合樓改造項目設(shè)計》合同，合同金額80000元。

上述行為不符合《市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)咸寧市2019-2020政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的通知》“二、分散采購限額標(biāo)準(zhǔn)：未集中列入采購目錄的項目……縣（市、區(qū)）預(yù)算單位單項或批量采購金額達(dá)到20萬（含）以上的貨物、工程和服務(wù)項目應(yīng)按《中華人民共和國政府采購法》和《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，實行分散采購，應(yīng)委托集中采購機(jī)構(gòu)或政府采購代理機(jī)構(gòu)采購”的規(guī)定，咸寧市第三小學(xué)應(yīng)嚴(yán)格履行采購程序，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

2.監(jiān)理履職不到位，對不符合實際的簽證進(jìn)行簽字確認(rèn)，涉及金額52000元

本項目第19號簽證單，簽署新建擋土墻45.8m，但實際新建擋土墻僅有23.9m，剩余21.9m并非新建而僅是對原擋土墻舊墻面拆除并新做真石漆面層，監(jiān)理對不符合實際的簽證進(jìn)行簽字確認(rèn)，涉及金額52000元。

上述行為不符合《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》第5.3.1.1條“專業(yè)監(jiān)理工程師對施工單位在工程款支付報審表中提交的工程量和支付金額進(jìn)行復(fù)核，確定實際完成的工程量，提出到期應(yīng)支付給施工單位的金額，并提出相應(yīng)的支持性材料……”的規(guī)定，咸寧市第三小學(xué)應(yīng)加強監(jiān)理制度執(zhí)行，并根據(jù)合同規(guī)定對監(jiān)理進(jìn)行處理。

（二）造價控制方面

結(jié)算多計工程量，導(dǎo)致多計工程款1515692.03元。

咸寧市第三小學(xué)委托湖北嘉瑞工程咨詢有限公司進(jìn)行工程造價結(jié)算審核并出具結(jié)算報告書，結(jié)算過程中發(fā)現(xiàn)多計工程量導(dǎo)致多計工程款1515692.03元的現(xiàn)象，具體如下：

（1)綜合樓土建工程，多計工程款358140.63元；

（2)綜合樓安裝工程，多計工程款14695.55元；

（3)運動場工程，多計工程款18980.48元；

（4)室外工程，多計工程款140693.82元；

（5)舊教學(xué)樓改造工程，多計工程款418472.23元；

（6)邊坡支護(hù)及擋土墻工程，多計工程款286503.50元；

（7)門衛(wèi)室及校門土建工程，多計工程款57426.42元；

（8)門衛(wèi)室及校門安裝工程，多計工程款5129.22元；

（9)垃圾房及室外樓梯工程，多計工程款47660.64元；

（10)簽證，多計工程款235174.07元；

（11)和美樓及和賢樓電氣改造工程，多計工程款54205.48元；

（12)新增教師宿舍鋼梯工程，多計工程款11293.63元；

（13)新增和美樓消防工程，多計工程款40223.93元；

（14)變更后泵房少計工程款224129.91元；

（15)新建混凝土樓梯工程，多計工程款22239.34元；

（16)扣排污費，多計工程款25836.82元；

（17)材料調(diào)差，多計工程款3146.18元。

上述行為不符合財政部建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）第五條“從事工程價款結(jié)算活動，應(yīng)當(dāng)遵循合法、平等、誠信的原則，并符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策”的規(guī)定，咸寧市第三小學(xué)應(yīng)根據(jù)合同和相關(guān)規(guī)定據(jù)實結(jié)算，依法依規(guī)據(jù)實辦理工程結(jié)算。

四、審計建議

（一）嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，按照政府采購法規(guī)和上級主管部門規(guī)定辦理采購業(yè)務(wù)。

（二）加強合同管理，規(guī)范合同簽訂程序，加強合同簽訂過程檢查，及時發(fā)現(xiàn)合同簽訂不規(guī)范行為。

（三）加強會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)，加強原始憑證審核。???

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請咸寧市第三小學(xué)自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告咸寧市咸安區(qū)審計局。

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????????????????2023年11月30日

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