根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定和年初項(xiàng)目計(jì)劃安排，咸安區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組,于2020年7月27日至9月17日，對(duì)咸安區(qū)2019年政府性收支管理進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。區(qū)財(cái)政局提供了與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明資料，并對(duì)其真實(shí)性和完整性作出了書(shū)面承諾。區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是在區(qū)財(cái)政局提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)，作出審計(jì)結(jié)論，并依法處理處罰。具體審計(jì)情況如下。

一、基本情況

（一）公共財(cái)政收支情況

2019年全區(qū)公共財(cái)政總收入483084萬(wàn)元，其中：

1.一般公共預(yù)算收入138091萬(wàn)元，其中：稅收收入95887萬(wàn)元（增值稅40825萬(wàn)元，企業(yè)所得稅5928萬(wàn)元，個(gè)人所得稅2328萬(wàn)元，資源稅1562萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅5582萬(wàn)元，房產(chǎn)稅3106萬(wàn)元，印花稅1247萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅8715萬(wàn)元，土地增值稅13715萬(wàn)元，車(chē)船稅10萬(wàn)元，耕地占用稅2015萬(wàn)元，契稅10531萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)稅74萬(wàn)元，其他稅收收入249萬(wàn)元），同比增長(zhǎng)9.49%，稅收收入占一般公共預(yù)算收入的69.44%；非稅收入42204萬(wàn)元（專(zhuān)項(xiàng)收入4387萬(wàn)元，行政事業(yè)性收費(fèi)收入4885萬(wàn)元，罰沒(méi)收入23016萬(wàn)元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入3096萬(wàn)元，國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入5530萬(wàn)元，捐贈(zèng)收入14萬(wàn)元，政府住房基金收入1276萬(wàn)元），同比下降2.32%，非稅收入占一般公共預(yù)算收入的30.56%。

2.返還性收入13249萬(wàn)元，其中：所得稅基數(shù)返還收入2318萬(wàn)元，成品油稅費(fèi)改革稅收返還收入1098萬(wàn)元，增值稅稅收返還收入2422萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅收返還收入12萬(wàn)元，增值稅“五五分享”稅收返還收入7399萬(wàn)元。

3.一般性轉(zhuǎn)移支付收入224274萬(wàn)元，其中：均衡性轉(zhuǎn)移支付收入27012萬(wàn)元，縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制獎(jiǎng)補(bǔ)資金收入31034萬(wàn)元，結(jié)算補(bǔ)助收入21895萬(wàn)元，產(chǎn)糧油大縣獎(jiǎng)勵(lì)資金1583萬(wàn)元，固定補(bǔ)助收入27662萬(wàn)元，民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付收入24萬(wàn)元,貧困地區(qū)轉(zhuǎn)移支付收入2314萬(wàn)元，公共安全共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入2513萬(wàn)元，教育共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入7900萬(wàn)元，科學(xué)技術(shù)共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入50萬(wàn)元，文化旅游體育與傳媒共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入640萬(wàn)元，社會(huì)保障和就業(yè)共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入35951萬(wàn)元，衛(wèi)生健康共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入24570萬(wàn)元，節(jié)能環(huán)保共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入225萬(wàn)元，農(nóng)林水共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入20312萬(wàn)元，交通運(yùn)輸共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入9795萬(wàn)元，住房保障共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入8658萬(wàn)元，糧油物資儲(chǔ)備共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入891萬(wàn)元，其他共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入1237萬(wàn)元，其他一般性轉(zhuǎn)移支付收入8萬(wàn)元。

4.專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入19771萬(wàn)元，其中：一般公共服務(wù)271萬(wàn)元，國(guó)防6萬(wàn)元，教育1106萬(wàn)元，文化體育與傳媒90萬(wàn)元，醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育1562萬(wàn)元，節(jié)能環(huán)保2798萬(wàn)元，農(nóng)林水6563萬(wàn)元，資源勘探信息等491萬(wàn)元，商業(yè)服務(wù)業(yè)等119萬(wàn)元，國(guó)土海洋氣象等1744萬(wàn)元，住房保障4158萬(wàn)元，糧油物資儲(chǔ)備106萬(wàn)元,災(zāi)害防治及應(yīng)急管理757萬(wàn)元。

5.上年結(jié)余10513萬(wàn)元。

6.調(diào)入資金36317萬(wàn)元。

7.債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入36062萬(wàn)元。

8.動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金4807萬(wàn)元。??

2019年全區(qū)地方公共財(cái)政總支出481796萬(wàn)元，其中：??

1.一般公共預(yù)算支出408934萬(wàn)元，其中:一般公共服務(wù)支出51880萬(wàn)元，公共安全支出21978萬(wàn)元，教育支出69690萬(wàn)元，科學(xué)技術(shù)支出13413萬(wàn)元，文化旅游體育與傳媒支出5806萬(wàn)元，社會(huì)保障和就業(yè)支出60237萬(wàn)元，衛(wèi)生健康支出38605萬(wàn)元，節(jié)能環(huán)保支出13077萬(wàn)元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出5447萬(wàn)元,農(nóng)林水支出67870萬(wàn)元，交通運(yùn)輸支出28365萬(wàn)元，資源勘探信息等支出5134萬(wàn)元，商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出728萬(wàn)元，援助其他地區(qū)支出38萬(wàn)元,自然資源海洋氣象等支出3798萬(wàn)元，住房保障支出14243萬(wàn)元，糧油物資儲(chǔ)備支出1487萬(wàn)元，災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出2967萬(wàn)元，其他支出155萬(wàn)元，債務(wù)付息支出3976萬(wàn)元，債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出40萬(wàn)元。

2.上解上級(jí)支出62655萬(wàn)元, 其中：體制上解支出19911萬(wàn)元, 專(zhuān)項(xiàng)上解支出42744萬(wàn)元。

3.債務(wù)還本支出10207萬(wàn)元。

2019年全區(qū)公共財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年1288萬(wàn)元。

（二）政府性基金收支情況

2019年全區(qū)政府性基金收入總額為93075萬(wàn)元。其中：國(guó)有土地收益基金收入1000萬(wàn)元，國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入37000萬(wàn)元(土地出讓價(jià)款收入37364萬(wàn)元,繳納新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)-364萬(wàn)元),城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入1260萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)收入1萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入3050萬(wàn)元,債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入29500萬(wàn)元,上年結(jié)余21264萬(wàn)元。

2019年全區(qū)政府性基金支出總額為90623萬(wàn)元，其中：社會(huì)保障和就業(yè)支出951萬(wàn)元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出85240萬(wàn)元，農(nóng)林水支出113萬(wàn)元，其他支出2409萬(wàn)元,債務(wù)付息支出1885萬(wàn)元,債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出25萬(wàn)元。

2019年全區(qū)政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年2452萬(wàn)元。

（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支情況

2019年全區(qū)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入593萬(wàn)元，其中：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入320萬(wàn)元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算上年結(jié)余273萬(wàn)元。

2019年全區(qū)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出593萬(wàn)元。

2019年全區(qū)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支平衡。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金收支情況

2019年全區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入總額177977萬(wàn)元,其中:

1.保險(xiǎn)費(fèi)收入93999萬(wàn)元(企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金27971萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金2936萬(wàn)元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金33433萬(wàn)元，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金16061萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金10744萬(wàn)元，工傷保險(xiǎn)基金587萬(wàn)元，失業(yè)保險(xiǎn)基金1317萬(wàn)元，生育保險(xiǎn)基金950萬(wàn)元);

2.利息收入1176萬(wàn)元(企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金265萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金341萬(wàn)元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金6萬(wàn)元，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金259萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金163萬(wàn)元，工傷保險(xiǎn)基金55萬(wàn)元，失業(yè)保險(xiǎn)基金70萬(wàn)元，生育保險(xiǎn)基金17萬(wàn)元)；

3.財(cái)政補(bǔ)貼收入62912萬(wàn)元(企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金14916萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金7713萬(wàn)元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金16033萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金23965萬(wàn)元,生育保險(xiǎn)基金285萬(wàn)元)；

4.其他收入48萬(wàn)元(企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金11元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金37萬(wàn)元)；

5.轉(zhuǎn)移收入3204萬(wàn)元(企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金3025萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金12萬(wàn)元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金111萬(wàn)元，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金35萬(wàn)元，失業(yè)保險(xiǎn)基金21萬(wàn)元)。

6.上級(jí)補(bǔ)助收入16638萬(wàn)元（企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金16184萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金412萬(wàn)元，失業(yè)保險(xiǎn)基金42萬(wàn)元）。

2019年全區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)基金支出總額165132萬(wàn)元,其中:

1.社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出149287萬(wàn)元（企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金48452萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金7689萬(wàn)元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金50212萬(wàn)元，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金11590萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金29370萬(wàn)元，工傷保險(xiǎn)基金564萬(wàn)元，失業(yè)保險(xiǎn)基金310萬(wàn)元，生育保險(xiǎn)基金1100萬(wàn)元）；

2.其他支出2561萬(wàn)元（企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金19萬(wàn)元，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金197萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金2171萬(wàn)元，工傷保險(xiǎn)基金174萬(wàn)元）；

3.轉(zhuǎn)移支出579萬(wàn)元（企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金569萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金10萬(wàn)元）；

4.上解上級(jí)支出5034萬(wàn)元（企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金4987萬(wàn)元，失業(yè)保險(xiǎn)基金47萬(wàn)元）；

5.其他費(fèi)用7671萬(wàn)元（居民大病保險(xiǎn)支出7597萬(wàn)元，穩(wěn)崗補(bǔ)貼和技能提升支出74萬(wàn)元）。

2019年全區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余12845萬(wàn)元,其中:企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金8345萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金3340萬(wàn)元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金-629萬(wàn)元，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金4568萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金-3854萬(wàn)元，工傷保險(xiǎn)基金-96元，失業(yè)保險(xiǎn)基金1019萬(wàn)元，生育保險(xiǎn)基金152萬(wàn)元。

上年結(jié)余61371萬(wàn)元，其中：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金13875萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金19327萬(wàn)元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金-464萬(wàn)元，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金11220萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金10533萬(wàn)元，工傷保險(xiǎn)基金2848萬(wàn)元，失業(yè)保險(xiǎn)基金3205萬(wàn)元，生育保險(xiǎn)基金827萬(wàn)元。

年末滾存結(jié)余74216萬(wàn)元，其中：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金22220萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金22667萬(wàn)元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金-1093萬(wàn)元，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金15788萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金6679萬(wàn)元，工傷保險(xiǎn)基金2752萬(wàn)元，失業(yè)保險(xiǎn)基金4224萬(wàn)元，生育保險(xiǎn)基金979萬(wàn)元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)

（一）應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)預(yù)算收入331.33萬(wàn)元

據(jù)審計(jì)調(diào)查了解，財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和資金代管戶(hù)由國(guó)庫(kù)專(zhuān)人管理，但是賬戶(hù)資金所產(chǎn)生的利息由資金賬戶(hù)所屬股室分配，缺乏統(tǒng)一管理。截至2019年底，咸安區(qū)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)及資金代管戶(hù)自2015年至2019年賬面利息累計(jì)331.33萬(wàn)元應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)預(yù)算收入。

以上行為違反了《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》（財(cái)庫(kù)〔2015〕 192號(hào)）第十四條“總會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的情況和結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，全面反映政府財(cái)政的預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況等”和第三十五條“總會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各項(xiàng)收入的管理，嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算手續(xù)……”的規(guī)定,責(zé)令改正，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度，如實(shí)反映政府財(cái)政收入。

（二）上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金未及時(shí)錄入指標(biāo)

咸安區(qū)2019年年底上級(jí)專(zhuān)款有7136.37萬(wàn)元未錄入指標(biāo)，截至2020年8月13日已補(bǔ)錄入6871.37萬(wàn)元，尚余265萬(wàn)元未錄入指標(biāo)。

以上行為違反了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2014〕85號(hào)）“二、加快資金支付進(jìn)度……地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)要會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好轉(zhuǎn)移支付資金撥付的前期準(zhǔn)備，力爭(zhēng)做到資金一旦下達(dá)，及時(shí)分配使用。(二)加快資金審核支付。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加快資金審核和支付，內(nèi)設(shè)相關(guān)機(jī)構(gòu)要各司其職，各負(fù)其責(zé)。要認(rèn)真審核各部門(mén)和單位的用款申請(qǐng)，對(duì)重點(diǎn)和大額支出項(xiàng)目，審核后要跟蹤后續(xù)進(jìn)展；要及時(shí)下達(dá)用款額度并辦理資金支付，對(duì)基本支出按照年度均衡性原則支付，對(duì)項(xiàng)目支出按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定支付，對(duì)據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際需要引入預(yù)撥和清算制度”的規(guī)定，責(zé)成財(cái)政和相關(guān)部門(mén)，加快資金撥付進(jìn)度，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效率。

（三）部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度

分析國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)支付明細(xì)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，2019年咸安區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦政府、財(cái)政所、人社中心等單位的指標(biāo)下達(dá)后，資金絕大部分直接轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)管理服務(wù)中心基本賬戶(hù)、非稅收入專(zhuān)戶(hù)或?qū)ｍ?xiàng)資金專(zhuān)戶(hù)中，造成單位財(cái)政性資金在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中未直達(dá)終端，不便于資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，涉及資金達(dá)42965.27萬(wàn)元。

以上行為違反了《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦〔2011〕19號(hào)）“二、完善資金收付制度……所有預(yù)算單位的所有財(cái)政性資金都要納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍，并建立覆蓋各級(jí)財(cái)政的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系”和《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)庫(kù)〔2011〕167號(hào)）“二……（一）國(guó)庫(kù)集中支付制度要覆蓋到所有預(yù)算單位……實(shí)行鄉(xiāng)財(cái)縣管的縣，其所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)視同縣本級(jí)預(yù)算單位執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度?！钡囊?guī)定，責(zé)成相關(guān)單位改正，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，確保所有財(cái)政性資金均在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)直達(dá)終端。

三、審計(jì)建議

（一）要加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金的管控，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度，專(zhuān)戶(hù)產(chǎn)生的利息收入要及時(shí)核算。

（二）加強(qiáng)對(duì)上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付管理，主動(dòng)對(duì)接各有關(guān)單位，結(jié)合工作發(fā)展計(jì)劃，提前做好項(xiàng)目支付前期準(zhǔn)備，力爭(zhēng)做到資金一旦下達(dá)，及時(shí)分配使用。

（三）加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)體資金賬戶(hù)的管理及監(jiān)督，清理撤銷(xiāo)非必要資金賬戶(hù)，區(qū)財(cái)政部門(mén)要督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性資金的監(jiān)察。

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)咸安區(qū)財(cái)政局自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告咸安區(qū)審計(jì)局。

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咸寧市咸安區(qū)審計(jì)局

??2020年9月30日

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